БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Вводная информация по бухгалтерскому учету.

Бухгалтерский учет: определение, основные понятия.
Принципы бухгалтерского учета: документирование, двойная запись, русский язык и денежный измеритель, разделенный учет, отчетный период и нарастающие итоги, инвентаризация, учетная политика.
Составные части бухгалтерского учета: строение активов, строение пассивов.

4

Вводная информация по основам налогообложения и отчетности.Налоги, взносы, сборы: определения, основные понятия. Налоговая система РФ.

Характеристики систем налогообложения: общая система налогообложения; упрощенная система налогообложения, сельскохозяйственная система налогообложения, система разделенного учета, единый налог на вмененный доход.

Государственная регистрация предприятий: основные документы к сдаче для регистрации, документы к получению после регистрации, сроки регистрации, постановка на учет во внебюджетных фондах.

Штрафы, пени в бюджет. Способы подачи отчетности. Виды налоговых проверок.

4

План счетов бухгалтерского учета. Проводки, двойная запись на счетах.

План счетов бухгалтерского учета.
Активные, пассивные, активно-пассивные счета. Алгоритм работы со счетами.
Проводки, двойная запись на счетах.
Практические примеры и решение задач.

4

Общий принцип учета затрат.

Общий принцип учета заработной платы.

Учетные регистры.

Схема формирования затрат и закрытие затратных счетов.
Шаблон формирования проводок по учету заработной платы, НДФЛ и внебюджетных взносов.
Учетные регистры: журнал хозяйственных операций, начальная сальдовая ведомость, оборотно-сальдовая ведомость.
Практические примеры и решение задач.

4

Отражение продаж в бухгалтерском учете.

Понятие выручки, себестоимости, документальное оформление продаж.
Отличия оптовой и розничной торговли.
Практические примеры и решение задач.

4

Ценообразование.Структура цены.

Способы формирования цены.

Понятие торговой наценки.

Определение накручиваемых и подключаемых налогов.

Практические примеры и решение задач.

4

Себестоимость.
Структура себестоимости.
Способы формирования себестоимости при поступлении активов: по учетной стоимости, по фактической стоимости.
Методы формирования себестоимости при списании активов: ФИФО, средняя стоимость, единичный учет.

4

Структура счетов финансовых результатов. Реформация баланса.

Схема закрытия затратных счетов.
Способы списания общехозяйственных расходов: директ-костинг, стандарт-костинг.
Этапы реформации баланса: закрытие субсчетов счета продаж, закрытие субсчетов прочих доходов и расходов, исчисление налога на прибыль, определение чистой (нераспределенной) прибыли/непокрытого убытка.
Практические примеры и решение задач.

4

Налог на добавленную стоимость (НДС).

Плательщики, объекты обложения НДС и операции, не облагаемые НДС. Общая схема учета НДС и документы по учету НДС. Ставки НДС, виды НДС и бухгалтерские счета для учета НДС. Сроки уплаты и подача отчетности по НДС. Налоговые агенты по НДС. НДС при выполнении строительно-монтажных работ. Практические примеры и решение задач.

2

Общий принцип сделок покупок.

Шаблон покупок при отложенной оплате. Шаблон покупок при сделках с авансовыми платежами. Особенности учета НДС при выдаче авансов. Документальное оформление сделок: договор, доверенность, накладная (акт), счет-фактура полученная.
Практические примеры и решение задач.

4

Общий принцип сделок продаж.

Шаблон продаж при предоставлении отсрочки платежа. Шаблон продаж при сделках с авансовыми платежами. Особенности учета НДС при получении авансов. Документальное оформление сделок: договор, счет, накладная (акт), счет-фактура выданная.
Практические примеры и решение задач.

3

Капиталы (формирование, увеличение/уменьшение, учет). Кредиты и займы.

Уставный капитал. Резервный капитал. Добавочный капитал. Капитализированная прибыль. Целевое финансирование. Практические примеры и решение задач.
Плательщики, налоговая база и ставки: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%.
Получение кредита и учет процентов, уплата кредита и процентов по нему. Получение займа и учет процентов по полученному займу. Уплата займа и процентов по нему. Выдача займа сотруднику. Выдача займа стороннему лицу. Практические примеры и решение задач.

4

Безналичные формы расчетов.

Понятие наличных расчетов. Кассовая дисциплина.

Порядок открытия расчетного счета. Обязанность предприятия информировать контролирующие органы об открытии расчетных счетов. Документы по безналичным расчетам: платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитив, чековая книжка, пластиковые карты, выписка банка. Расходы на банковское обслуживание.
Основные требования к соблюдению кассовой дисциплины. Ограничения при расчетах наличными. Документы по работе с наличными: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, кассовая книга. Правила и особенности их оформления. Практическая работа по кассовым операциям.

4

Работа с контрольно-кассовой техникой.

Работа с подотчетными лицами.

Обязанность применять контрольно-кассовую технику. Документальное оформление операций при работе с контрольно-кассовой техникой. Понятия: кассовая смена, кассовый день, кассовый период.
Нормативное регулирование работы с подотчетными лицами. Документальное оформление операций при работе с подотчетными лицами. Выдача денег и денежных документов в подотчет, возврат подотчетных сумм. Сроки нахождения сумм под отчетом, особенности заполнения авансовых отчетов. Командировочные расходы: проезд, проживание, суточные, прочие. Документального оформления командировок. Практическая работа – заполнение авансового отчета (форма АО-1).

4

Внеоборотные активы: основные средства (ОС).Понятие основных средств. Документы для учета основных средств. Счета, используемые для отражения операций по учету основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств. Поступление основных средств: в виде вклада в уставный капитал, безвозмездное получение, покупка, строительство и т.д. Ввод в эксплуатацию основных средств. Понятие амортизации и износа. Амортизация для целей налогового и бухгалтерского учета. Ремонт. Модернизация. Реконструкция.

Выбытие: списания по физическому износу, по результату инвентаризации - недостача, по чрезвычайным обстоятельствам, в результате продажи. Переоценка основных средств: наценка, уценка.

Практические примеры и решение задач.

12

Внеоборотные активы: капитальные вложения.Капитальные вложения и оборудование к установке. Поступление, передача в монтаж, модернизация, выбытие. Документы, проводки.

Практические примеры и решение задач

4

Внеоборотные активы: нематериальные активы (НМА), научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР).

Понятие НМА и НИОКР. Документальное оформление операций по учету НМА и НИОКР.
Счета для учета НМА и НИОКР. Амортизация НМА в бухгалтерском и налоговом учете.
Поступление, использование, выбытие.
Практические примеры и решение задач.

4

Штрафы и пени в бюджет, а также по хозяйственным договорам (неустойки).

Доходы и расходы будущих периодов.Порядок выставления и получения претензий. Порядок оплаты и отражения на счетах бухгалтерского учета. Особенности исчисления.

Особенности оформления в бухгалтерском учете доходов и расходов, относящихся к нескольким периодам. Налоговый учет расходов и доходов будущих периодов.

2Оборотные активы: материалы, товарные ценности (ТМЦ).

Способы учета ТМЦ: по учетной стоимости, по фактической стоимости.
Счета учета ТМЦ. Категории материалов: сырье и материалы, горюче-смазочные материалы, тара, строительные материалы, спецодежда и спецоснастка, инвентарь, прочие материалы. Оптовая и розничная торговля, особенности учета. Складские операции.
Документальное оформление операций по приходу, отпуску в производство, реализации и прочему списанию материалов.

3

Производство.
Виды производственной деятельности: производство, связанное с обработкой сырья, выполнение работ.
Документальное оформление производственных операций. Категории производственных затрат.
Отражение выпуска готовой продукции: по фактической стоимости, по плановой стоимости. Способы отражения выпуска готовой продукции: с использованием счета 40, без использования счета 40.

4

Незавершенное производство. Прямые расходы в торговле – транспортно-заготовительные расходы.Понятие незавершенного производства для целей бухгалтерского и налогового учета.

Способы расчета незавершенного производства для целей бухгалтерского учета: по всем фактическим затратам, по плановой (расчетной) себестоимости, по отдельным статьям затрат, по стоимости сырья и материалов, собственный способ расчета.

Порядок определения незавершенного производства для целей налогового учета: на основании ст.318 НК РФ, по собственному способу.

Способ учета транспортно-заготовительных расходов в себестоимости товаров. Способ учета транспортно-заготовительных расходов на отдельном счете.

2

Отчетность: бухгалтерский формы отчетности. 4 ак.часа

Решение обобщенной практической задачи на примере малого предприятия. Заполнение на этой основе следующих видов отчетных документов:

- Бухгалтерский баланс.

- Отчет о финансовых результатах.

4

Внеаудиторная учебная нагрузка по блоку "Бухгалтерский учет", включая самостоятельные занятия, домашние задания, контрольные работы. 24

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Налог на добавленную стоимость (НДС).

Плательщики, объекты обложения НДС и операции, не облагаемые НДС. Общая схема учета НДС и документы по учету НДС. Ставки НДС, виды НДС и бухгалтерские счета для учета НДС. Сроки уплаты и подача отчетности по НДС. Налоговые агенты по НДС. НДС при выполнении строительно-монтажных работ. Практические примеры и решение задач.8
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Плательщики, налоговая база и ставки (9%, 13%, 15%, 30%, 35%). Вычеты по НДФЛ: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, по операциям с ценными бумагами. Документы по учету НДФЛ, срок и способ сдачи отчетности. Особенности исчисления НДФЛ по ставке 35%.
Практические примеры и решение задач.

4

Внебюджетные взносы: ПФР, ФОМС, ФСС.
Взносы от НС и ПЗ.
Состав и структура внебюджетных взносов. База для начисления внебюджетных взносов и необлагаемые суммы. Ставки и льготы по внебюджетным взносам. Порядок уплаты и сроки подачи отчетности.
Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний: база, ставки, группы риска, отчетность.
Практические примеры и решение задач

4

Налог на прибыль.
Плательщики. Доходы и расходы для целей налогового учета. Методы признания доходов и расходов. Периоды уплаты и сдачи отчетности. Ставки налога на прибыль. Организация налогового учета на предприятии. Порядок исчисления и уплаты налога.
Решение практических примеров и задач по способам исчисления и уплаты налога на прибыль и подаче отчетности.

6

Налог на имущество.Объект налогообложения, ставки, особенности исчисления, льготы. Порядок уплаты и сроки представления отчетности.

Практическая работа по исчислению налога на имущество и заполнение декларации. Решение задач.3

Транспортный налог .Объект налогообложения, ставки, особенности исчисления, льготы. Порядок уплаты и сроки представления отчетности.

Практическая работа по исчислению транспортного налога и заполнение декларации. Решение задач.2

Упрощенная система налогообложения (УСН). Патентная система налогообложения (ПСН).

Объект налогообложения «Доходы» и «Доходы за минусом Расходов», ставки, особенности исчисления, льготы. Порядок уплаты и сроки представления отчетности.

Практическая работа по исчислению налога. Решение задач.4

Самозанятые.Объект налогообложения, ставки, особенности исчисления, льготы. Порядок уплаты.1

Внеаудиторная учебная нагрузка по блоку "Налоговый учет", включая самостоятельные занятия, домашние задания, контрольные работы. 8

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА И КАДРОВЫЙ УЧЕТ.

Учет труда и заработной платы. Кадровый учет.Прием на работу: трудовой договор, договор гражданско-правового характера. Трудовая книжка. Кадровые перемещения. Увольнение. Системы начисления.2

Заработная плата.Основные начисления: оклад, премия, РК, СН, надбавки за труд и т.п.. Дополнительные начисления: материальная помощь, компенсации, премии к юбилеям и т.п. Удержания. Порядок и сроки выплаты зарплаты. Повременная система оплаты труда, сдельная система оплаты труда. Решение задач. 6

Расчет зарплаты по среднему.

Расчет зарплаты по среднему для отпуска и компенсации отпуска. Расчет зарплаты по среднему для больничных листов. Расчет зарплаты по среднему для других случаев (командировка, донорские, выходные пособия и т.п.).8

Внеаудиторная учебная нагрузка по блоку "Заработная плата и кадровый учет", включая самостоятельные занятия, домашние задания, контрольные работы.8Выполнение курсового проекта (регистрация фирмы, начало работы фирмы, закрытие квартала, начисление и уплата налогов и сборов, формирование отчетных документов) - внеаудиторная учебная нагрузка.

20

Консультационное занятие, разбор ошибок при выполнении курсового проекта. 4

1С:БУХГАЛТЕРИЯ 3.0

Введение.Интерфейс. Обзор программного обеспечения. Назначение программы. Режимы, первый запуск, конфигурация. Интерфейс программы, структура верхнего меню. Аксиомы работы: таблицы, элементы, группы (создание, удаление и т.д). Списки, журналы, "горячие клавиши". Структура документа.

2

Работа со справочниками.Справочники контрагентов, номенклатуры, налогов, статей затрат и т.п. Создание, использование, настройка.1

Этап настройки.

Настройка программы на фирму, учетная политика, налоги, пользователи (права, доступ). Настройка функциональности и параметров программы.

1

Этап ввода начального сальдо.

Автоматизированный ввод. Ввод вручную (проводками). Ввод остатков по НДС и забалансовым счетам.

1

Кадровый учет.

Карточки физических лиц, сотрудников, прием на работу, увольнение, кадровый перевод. Правильное оформление документов.

4

Касса - Банк.

Работа с чековой книжкой, снятие наличных, сдача наличных в банк, услуги банка. Правильное оформление документов.

1

Заработная плата.

Настройки заработной платы: начисления, начисление заработной платы, выплата заработной платы (из кассы, на карту, по зарплатному проекту). Правильное оформление документов.

4

Покупка - Продажа.

Общий принцип покупки (предоплата, постоплата). Общий принцип продаж (предоплата, постоплата). Правильное оформление документов.

4

Работа с услугами и работами.

Поступаемые услуги и работы (списание на затраты или включение в себестоимость). Оказываем услуги и работы. Пакетные услуги. Услуги переработки. Правильное оформление документов.

3

Работа с основными средствами (ОС).

Поступление ОС, принятие к учету, амортизация, модернизация, выбытие ОС. Карточки учета, отчетность. Правильное оформление документов.

4

Работа с НМА и НИОКР.

Поступление НМА, принятие к учету, амортизация, выбытие НМА. Карточки учета, отчетность. Правильное оформление документов.

2

Оборудование к установке.

Поступление оборудования, передача в монтаж, модернизация. Правильное оформление документов.

2

Работа с материалами и товарами.

Поступление материалов, списание, переработка, выбытие. Правильное оформление документов.
Поступление товаров, выбытие. Оптовая торговля, розничная торговля. Правильное оформление документов.

4

Складские операции.

Перемещение, инвентаризация, оприходование, списание, комплектация. Правильное оформление документов.

3

Работа с РБП.

Настройка справочников, поступление РБП. Правильное оформление документов.

2

Производство.

Настройка, выпуск продукции, продажа. Правильное оформление документов.

2

Закрытие периода.

Закрытие периода, экспресс проверка.

1

Регламентные операции.

Настройка налогов, начисление налогов, контроль налогов.

2

Отчетность.

Формирование отчетности, контроль отчетности (
бухгалтерских форм, декларации по НДС и Прибыли, РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС).

5

Самостоятельная работа в аудитории по заданию

4

Контрольная работа4

Итоговая аттестация

4ИТОГО:260